Gestionarea corectă a obligațiilor fiscale este esențială pentru orice antreprenor. Una dintre responsabilitățile fiscale majore vizează raportarea împrumuturilor contractate sau rambursate, conform legislației în vigoare. În acest articol, vom explica detaliat cine trebuie să raporteze aceste informații, ce praguri financiare trebuie respectate și ce instituții furnizează date pentru determinarea obligațiilor fiscale.
Raportarea împrumuturilor în contabilitatea întreprinderilor
Conform art. 226¹¹ alin. (5) lit. i) din Codul Fiscal, orice persoană juridică sau entitate care desfășoară activitate de întreprinzător, cu excepția deținătorilor de patente și a celor care desfășoară activitate independentă, are obligația de a raporta contractarea și rambursarea împrumuturilor dacă acestea depășesc 200.000 de lei într-un an fiscal.
Aspecte cheie privind raportarea împrumuturilor:
- Plafonul de 200.000 de lei se aplică separat pentru împrumuturi și rambursări.
- Obligația de raportare apare dacă în contabilitatea firmei sunt înregistrate intrări sau rambursări care depășesc acest plafon pentru o anumită persoană fizică.
- Dacă întreprinderea contractează sau rambursează împrumuturi către mai multe persoane fizice, iar suma totală depășește 200.000 de lei, dar nu și pentru fiecare persoană în parte, nu există obligația de raportare.
Această măsură are scopul de a asigura transparența tranzacțiilor financiare și de a preveni eventualele evaziuni fiscale prin împrumuturi nedeclarate.
Sursele indirecte de informații utilizate de Serviciul Fiscal de Stat
Pentru a determina obligațiile fiscale ale persoanelor fizice, Serviciul Fiscal de Stat colectează date din mai multe surse indirecte, conform art. 92 și art. 226¹¹ alin. (3) și (4) din Codul Fiscal.
Instituțiile și entitățile care furnizează aceste informații includ:
- Agenția Servicii Publice – furnizează date despre identitatea persoanelor și documentarea mijloacelor de transport.
- Băncile – raportează conturile active, rulajele și mișcările financiare pe parcursul unui an fiscal.
- Poliția de Frontieră – oferă informații despre trecerea frontierei de stat a Republicii Moldova.
- Companiile turistice – transmit date despre serviciile turistice prestate persoanelor fizice.
- Companiile de asigurare – furnizează informații despre contractele de asigurare încheiate.
- Notarii și executorii judecătorești – raportează contractele de vânzare-cumpărare, împrumuturi, donații și alte tranzacții juridice relevante.
- Societățile de plată și monedă electronică – monitorizează activitățile și tranzacțiile realizate în numerar de către persoanele fizice.
- Furnizorii de servicii poștale – raportează tranzacțiile prin sisteme de remitere de bani.
Unde și cum se depune raportarea?
Începând cu 2024, informațiile nu mai pot fi prezentate pe portalul www.servicii.fisc.md, ci exclusiv pe www.sfs.md, accesând SIA „Cabinetul personal al contribuabilului”.
Sancțiuni pentru neconformitate: Neîndepinirea obligației de raportare sau furnizarea de informații incorecte poate atrage sancțiuni conform art. 253 alin. (6), (7) și (8) din Codul Fiscal.
Concluzie
Raportarea împrumuturilor contractate și rambursate este o obligație fiscală importantă pentru întreprinderi, iar Serviciul Fiscal de Stat monitorizează tranzacțiile printr-un sistem amplu de surse indirecte. Pentru a evita sancțiuni și complicații legale, este esențial să respecți cerințele de raportare și să consulți un specialist fiscal pentru conformitate.
Dacă ai nevoie de clarificări sau asistență privind obligațiile fiscale ale afacerii tale, nu ezita să consulți un expert contabil!